NPA, oftewel niet-renderende activa, zijn leningen die lange tijd onbetaald zijn gebleven na het verstrijken van de aflossingstermijn. Dergelijke activa worden na een lange periode toegevoegd aan de balansen van de bank. NPA's zijn een soort last voor kredietverstrekkende financiële instellingen.
NPA wordt een oninbare schuld van de geldschieter genoemd wanneer deze na 90 dagen niet wordt terugbetaald. Meestal is een periode van 90 dagen een standaardperiode, maar de looptijd kan langer of korter zijn zoals vermeld in de voorwaarden op het moment van uitlenen. Hoe hoger de NPA van de financiële instelling, hoe lager het potentieel van de instelling om rente te verdienen en hoe lager uiteindelijk de winstgevendheid. Op basis van de berekeningen van de NPA wordt deze aangeduid als Bruto NPA of Netto NPA.
Bruto NPA versus netto NPA
Het verschil tussen bruto NPA en netto NPA is dat Bruto NPA het niet-presterende actief is dat zowel de hoofdsom als het rentebedrag omvat, terwijl Netto NPA het actief is dat wordt verkregen na aftrek van voorzieningen van het initiële bedrag.
Bruto niet-renderende activa worden berekend door zowel de rente als de hoofdsom bij elkaar op te tellen. Het netto niet-renderende actief wordt berekend door de voorzieningen voor dubieuze en oninbare vorderingen af te trekken van het oorspronkelijke actief. Met andere woorden, de netto NPA is het bedrag dat wordt verkregen op voorzieningen uit de bruto NPA.
Vergelijkingstabel tussen bruto NPA en netto NPA
| Vergelijkingsparameter: | Bruto NPA | Netto NPA |
|---|---|---|
| Basisdefinitie | Bruto NPA is het bedrag dat wordt verkregen bij het toevoegen van de hoofdsom en de rente daarop. | Netto NPA is het bedrag dat wordt verkregen door voorzieningen af te trekken van de bruto NPA. |
| Formule voor berekening | Bruto NPA= (A1+ A2+……………….+An)/ Bruto voorschotten, hier is A1 tot An het geleende bedrag aan personen 1 tot N. | Netto NPA= (Bruto NPA- Voorzieningen met betrekking tot onbetaalde schulden)/ Bruto voorschotten. |
| Werkelijk geleden verlies | Bruto NPA is niet het daadwerkelijke verlies voor de financiële instelling. | Netto NPA is het werkelijke verlies waarmee de financiële instelling wordt geconfronteerd. |
| Standaard periode | De instelling geeft een aflossingsvrije periode waarna de hoofdsom met rente moet worden terugbetaald, na het verstrijken van deze periode wordt deze niet-renderend. | Net NPA biedt geen respijtperiode. |
| Effecten op de financiële instelling | Bruto NPA schaadt het marktimago van de instelling en haar eigen vermogen. | Netto NPA is van invloed op de liquiditeit en winstgevendheid van het bedrijf. |
Wat is bruto NPA?
Bruto NPA is de som van de hoofdsom en de daarover te betalen rente. Het laat zien dat het gelande bedrag het potentiële risico loopt onbetaald te worden. Met andere woorden, de bruto NPA is de som van alle NPA-activa. De formule voor het berekenen van bruto NPA is-
Bruto NPA= (A1+A2+A3+A4+………………..+An)/Bruto voorschotten
Hier vertegenwoordigt A1 tot An het bedrag van de lening voor de persoon 1 tot n.
De instellingen geven de persoon een aflossingsvrije periode van 90 dagen waarna de lening moet worden terugbetaald, bij gebreke waarvan het actief bruto NPA wordt. Bruto NPA is echter niet het werkelijke verlies voor de leningverstrekkende instelling, maar het is het verlies van zowel de hoofdsom als de rente.
De verhouding van de bruto NPA geeft de activakwaliteit van het bedrijf weer, hoe hoger de verhouding, hoe lager de activakwaliteit. De verhouding van de bruto NPA wordt gedefinieerd als de verhouding van de totale bruto NPA tot de totale voorschotten van de instelling.
Bruto NPA wordt veroorzaakt door de slechte uitvoering van overheidsbeleid, natuurrampen, arbeidsziekte, enz. Bruto NPA belastert de goodwill of het imago van de instelling en verlaagt de waarde van het eigen vermogen van het bedrijf.
Wat is netto NPA?
Netto NPA is het verschil in bruto NPA en voorzieningen voor oninbare en dubieuze debiteuren. Het is het bedrag dat wordt verkregen wanneer de hoofdsom wordt afgetrokken van de betalingen die zijn ontvangen van de persoon die het bedrag heeft uitgeleend. Netto NPA wordt berekend met de volgende formule:
Netto NPA= (Bruto NPA- voorzieningen voor onbetaalde schulden)/ Bruto voorschotten
Net NPA kent geen aflossingsvrije periode, de lening wordt onmiddellijk Net NPA. Netto NPA is het werkelijke verlies waarmee de kredietverstrekkende instelling wordt geconfronteerd. De kredietinstelling voorziet in de onbetaalde lening en dus wordt het betaalde bedrag afgetrokken van het initiële bedrag dat het werkelijke verlies van de onderneming oplevert.
De verhouding netto NPA tot voorschotten is de verhouding van de netto NPA tot de nettovoorschotten. Het meet de kwaliteit van de lening van de instelling en de algehele gezondheid ervan.
De netto NPA wordt veroorzaakt door het lage aantal voorzieningen voor de onbetaalde schulden. Het hogere bedrag aan netto NPA beïnvloedt de liquiditeit en winstgevendheid van het bedrijf. Het laat zien dat het bedrijf verlies lijdt.
Belangrijkste verschillen tussen bruto NPA en netto NPA
Gevolgtrekking
Of het nu bruto NPA of netto NPA is, ze beïnvloeden het bedrijf altijd op een slechte manier, ze dwingen het bedrijf om verlies te lijden. Grote NPA's kunnen een potentiële negatieve schaduw werpen op het imago van het bedrijf.
