GST heft één enkel standaard belastingtarief voor alle leveringen van goederen en diensten (India maakt nog steeds vorderingen in de richting van de invoering van één enkel tarief). Terwijl SST meerdere belastingtarieven heft, wat in de loop der jaren tot een daling van de belastingproductiviteit heeft geleid. De meeste landen zijn overgestapt van SST naar GST. SST wordt lokaal opgelegd en heeft een smalle belastinggrondslag.
GST versus SST
Het verschil tussen GST en SST is dat GST een uniforme en indirecte belasting is die wordt geheven op de levering van goederen en diensten. SST is een servicebelasting die wordt geheven op elke belastbare service die wordt uitgevoerd door een belastingplichtige en een eenmalige omzetbelasting die wordt geheven op fabrikantniveau of op consumentenniveau.
Vergelijkingstabel tussen GST en SST (in tabelvorm)
| Vergelijkingsparameter | btw | SST |
|---|---|---|
| Definitie | Het is een op consumptie gebaseerd indirect belastingsysteem. Het is universeel op de hele nationale markt. | Het is een omzet- en servicebelasting die wordt geheven op lokaal geproduceerde en geïmporteerde goederen en diensten. |
| Belastinggrondslag | Grote belastinggrondslag met een nationale markt. | Smalle belastinggrondslag met een lokale markt. |
| Belastingmethode | Het wordt in meerdere fasen geheven om de transparantie te vergroten. | Het wordt alleen opgelegd in de output- of verkoopfase. |
| Trapsgewijze en samengestelde werking | geëlimineerd | Bestaat |
| export | De export heeft een nultarief en komt in aanmerking voor aanspraak op voorbelasting. | Door differentiële belastingtarieven en trapsgewijze effecten is er geen volledige vrijstelling voor export. |
Wat is GST?
GST is een uniform en indirect belastingstelsel. Het wordt geheven op de levering van goederen en diensten, zoals de verkoop van goederen, overdracht, levering, lease, uitwisseling of vervreemding van goederen en diensten. Alcoholische drank voor menselijke consumptie, aardolie en aardgas, onroerend goed is uitgesloten van het toepassingsgebied van GST.
GST is een meertraps belastingstelsel waarvoor voorbelastingvermindering beschikbaar is. De voorbelastingskorting is zeer gunstig voor bedrijven. GST is een op verbruik gebaseerde belasting en de voordelen zijn legio. Vermindering van belastingdruk, lagere prijzen van goederen en diensten, de vorming van een gemeenschappelijke nationale markt, meer gemak om zaken te doen voor industrieën, vermindering van de veelheid aan belastingen en transparantie zijn enkele van de voordelen van GST.
GST werd voor het eerst geïntroduceerd in Frankrijk en werd onlangs in 2017 ook in India geïntroduceerd. Het systeem is vooral uniek in India. Net als India hebben Canada en Brazilië een duaal belastingstelsel ingevoerd onder GST. Onder een verenigd GST-systeem wordt de belasting geïnd door de vakbond/centrale autoriteiten en vervolgens verdeeld over de staten/provincies.
Maar in een duaal systeem van GST innen het Centrum en de staten afzonderlijk hun deel. Terwijl bijvoorbeeld alle landen die het GST-systeem volgen één tarief hebben, is het model in India aangepast. Er is Central GST, State/Union Territory GST, d.w.z. SGST/UGST, en een Integrated GST die van toepassing is op interstatelijke leveringen en moet worden betaald aan de centrale overheid. Goederen en diensten, met uitzondering van aardolie, alcohol, tabak en zegelrechten op onroerend goed, worden ingedeeld in vier schijven van 5, 12, 18 en 28 procent belastingtarieven.
De meeste artikelen voor dagelijks gebruik, zoals fruit, groenten, handwerk, maandverband, enz. hebben echter nul procent btw.
Het GST-tarief in Canada is 5%, maar sommige staten brengen ook een staats-GST in rekening, de provinciale staatsbelasting (PST). De PST varieert van 7% tot 10%.
Vóór de GST volgden alle landen SST op verschillende manieren. Er bestonden verschillende centrale en staatsbelastingen. Deze omvatten centrale accijnzen, cesses, toeslagen, servicebelasting, enz. De staten hieven belasting over de toegevoegde waarde of omzetbelasting samen met andere belastingen. Zelfs India volgde een soortgelijk systeem.
Wat is SST?
De omzetbelasting wordt geheven op de productiesector, terwijl de servicebelasting wordt geheven op de geselecteerde dienstensector. Omzetbelasting wordt slechts eenmaal aan de fabrikant geheven bij verkopen aan detailhandelaren. Op de daaropvolgende verkoop van de goederen door de detailhandelaar of verkoper wordt geen omzetbelasting geheven. Omzetbelasting is een belasting over de toegevoegde waarde.
Servicebelasting wordt alleen geheven op bepaalde services of alleen belastbare services. Met betrekking tot het gezichtspunt van een leek, betekent diensten hier assistentie bij elk werk, werk dat wordt uitgevoerd met het gebruik van individuele vaardigheden, het uitvoeren van enig werk voor rekening van anderen, immateriële diensten, enz. Bijvoorbeeld koken, schilderen, zingen, medische hulp, enz. zijn allemaal immateriële diensten die anderen op verschillende manieren voordeel opleveren.
Er zijn verschillende soorten omzetbelasting. Er wordt een omzetbelasting geheven op de fabrikant als de koper de eindverbruiker is. Als dat niet het geval is, zijn er meestal meerdere tussenpersonen en wordt er geen belasting geheven voor verkopen aan bedrijven die de goederen later doorverkopen. Ze worden afgegeven met een doorverkoopcertificaat.
Andere soorten omzetbelasting zijn onder meer omzetbelasting van de fabrikant, groothandelsbelasting, detailhandelsbelasting, accijnzen, btw, octroi, enz.
Verkoopbelastingen worden meestal als regressief beschouwd. Het tarief van de omzetbelasting blijft hetzelfde voor alle klassen van de samenleving. Het verandert niet met het inkomensniveau en veroorzaakt dus een grotere last voor de armen.
Belangrijkste verschillen tussen GST en SST
Gevolgtrekking
Meer dan 160 landen over de hele wereld hebben GST geïmplementeerd om de nadelen van SST te overwinnen. Maleisië heeft er onlangs echter voor gekozen om terug te gaan naar het SST-regime. Dus de huidige noodzaak is om de nadelen van GST en SST in evenwicht te brengen om de last voor de consument te verminderen.
